中国版CRS征税体系培训课程

2017年5月21日，国家税务总局领衔财政部、人民银行等6部委联合下发了中国版的非居民金融账户涉税信息调查规则，这标志着CRS正式在中国落地。5月23日，中央深改组又放大招，通过了《个人收入和财产信息系统建设总体方案》，这个会对我们境内居民个人所得税的征管产生非常深远的影响，传统的税收筹划思路会面临很大的调整。为此，我们特别针对CRS和中国个人所得税的最新监管动向，给大家分析CRS落地规则对外籍个人、境内企业高管个人所得税的影响，同时结合当下税收政策分析个人所得税筹划的空间以及外籍个税最新的风险防范方法和应对技巧。

课程大纲

第一部分：中国版CRS落地的影响和风险防范
1；CRS发展历程介绍
2；AEOI标准介绍
3；统一报告标准CRS
4；CRS涉及的国家和地区情况简介
5；金融账户自动交换机制介绍
6；中国版CRS落地的时间要求和实施进程
7；中国版CRS账户信息范围和报送主体范围
8；中国版CRS个人账户、机构账户尽职调查内容
9；消极非金融机构的判定方法
10；中国税收居民的判定方法及影响
11；CRS对个人及金融机构的影响
12；CRS对海外信托方案的影响及税收风险
13；CRS对海外壳公司避税和外汇管制影响
14；CRS对海外资产配置、移民的影响
15；CRS对海外保险的影响
16；境内外大额交易在CRS下的税收风险
17;中国版CRS下的风险应对建议

第二部分：外籍人士个人所得税热点问题和国际人才派遣税务难点分析

概要：
1）中国税收居民个人的认定和外籍人士五年规则 
2）外籍人士费用报销和免税补贴的税务问题 
3）外籍人士个人所得税稽查的重点和应对措施 
4）境内外双重任职问题及如何合理安排境内外的不同职位以取得整体节税效果 
5）如何划分来源于中国和境外的所得以取得整体节税效果 
6）如何起草有税务效率的外籍员工雇佣合同和派遣合同 
7）在华工作外籍人士的劳动法和社保政策变更及如何优化安排国际人才调动政策 

具体内容大纲：
1、外籍人士纳税义务的判断方法 
1）人员身份 
2）居住时间 
3）工作时间 
4）境外兼职 
5）境内多处任职 

2、税收协定对纳税义务判断的影响 
1）税收协定的一般规定 
2）税收协定与国内规定的协调 

3、外籍个人常见薪酬福利项目个税政策分析 
1）工资薪金 
2）各种奖金 
3）包税分析 
4）税收平衡计划分析 
5）股票期权 
6）董事会费 
7）股息红利 
8）离职补偿 

4、外籍人员个人所得税减免税优惠 
1）住房补贴 
2）出差补贴 
3）通讯津贴 
4）安家费 
5）子女教育经费 
6）其他免税福利 

5、临时来华人员个人所得税的特殊问题 
6、独立个人劳务的个税处理 
7、最新个税政策介绍与分析 
8、针对外籍个人的最新征管措施分析 
9、外籍个人自行申报政策分析 

10、外籍个人的个人所得税筹划 
1）外籍个人纳税义务的认定 
2）外籍个人住所转变的税收筹划 
3）外籍个人出境时间的税收筹划 
4）外籍个人工资支付地的税收筹划 
5）外籍个人工资来源地转变的税收筹划 
6）充分利用免税补贴 
7）合理安排工资奖金发放方案 
8）合理处理奖金与红利的关系 

第三部分：境内高管人员个人所得税筹划要点和风险分析
1、残疾人个人所得税税收优惠政策 
2、国债利息收入免税政策 
3、个人买卖上市公司股票免税政策 
4、住房公积金个税筹划 
5、补充养老保险个税筹划
6、年终奖如何发放更节税？
7、利用股权减持和转让进行税收筹划
8、限售股减持纳税规划
9、如何优化创始人在所投资企业的股权结构以降低其个税负担 
10、警惕一些违规的个税筹划

培训师－王桦宇 律师北京盈科（上海）律师事务所高级合伙人、资本与财税法律事务部主任。北京大学财税法学博士，上海交通大学金融法学博士后。

盈科全国财税法专业委员会副主任、盈科全国私募投资专业委员会委员。上海市律师协会税法业务研究委员会副主任，上海市法学会财税法学研究会副秘书长。持有中国法律职业资格和中国证券从业资格。教育部-北京大学国际税法学课程班结业（优秀）。曾担任上海市闸北区财政局法律顾问、上海市闸北区金融办法律顾问，上海点客信息技术股份有限公司（股票代码：430177）独立董事。

王桦宇律师长期专注于境内外并购重组、税务咨询和相关法律服务领域。其业务范围包括：为境内外商投资企业、国有大型企业和上市公司提供常年税务、法律、劳动、外汇管制、海关管理及公司运作等方面咨询服务；参与直接投资结构策划、业务模式安排、项目谈判以及文本起草和修改等法律服务；参与境内外公司合并与收购、境内外集团改组以及境内企业“走出去”“一带一路”及境外上市等项目；进行税务和法律尽职调查，并提供税务咨询等法律服务；为境内外商投资企业、国有大型企业和上市公司提供税务合规性复核；审阅跨国交易合同；并对客户的业务操作模式进行法律及政府监管层面的合规性、可行性分析；担任CRS和FATCA背景下境内外企业家、高净值人士、家族办公室税务和法律顾问；等等。

王桦宇律师从事的代表性实务案例有：香港某私募基金对上海某服饰集团进行战略投资税务合规性全程筹划服务；新加坡某化工集团并购无锡某科技公司全程税务筹划服务；台泥国际集团并购境内多家水泥公司税务事项法律意见服务；某国有冶金建筑公司赴澳洲投资及工程承包项目中国税务顾问；某民营建筑房地产企业并购重组全程法律顾问；某民营知名企业集团投资湖北某开发区PE投资收回税法风险评估及税务意见服务；某矿业类上市公司西部大开发税收优惠争议案；某外商投资企业中方股东股权转让千万级个人所得税税额争议案全程法律服务；某铁选厂清算重整千万级个人所得税税额争议全程法律服务;某意大利知名广告公司税务稽查全程法律服务；等等。

作为对其专业法律服务认可的客观印证，王桦宇律师曾为以下中国境内的知名企业提供过常年法律顾问和法律培训服务：花旗银行、可口可乐、三菱商事、科尼卡美能达、理光、西门子、欧倍德、松下、飞利浦、爱普生、佳能、楼氏电子、维顺中国、芬欧汇川、富士胶片、南部塑料、陶丽西陶瓷、富世华全能、特诺尔爱佩斯、赫克力士天普化工、亚东工业、陶氏化学、柏诚中国、中凯集团、中信银行信信用卡中心、国泰保险、平安证券、丽华快餐、浦东开发、珑骧北方、渊清林国际、众智达、梅斯医学；等等。

王桦宇律师的工作语言是中文和英文。